סוף שנה פיננסי 2025: המדריך המלא למקסום הטבות מס וזכויות

רגע לפני ששנת 2025 מסתיימת, אנחנו נמצאים בצומת קריטי בלוח השנה הפיננסי. שבועות דצמבר הם הזדמנות אחרונה לנקוט בצעדים שיכולים להשפיע משמעותית על נטל המס והחיסכון שלכם לשנים הבאות. מאחר שרוב מוצרי החיסכון והטבות המס פועלים על בסיס שנתי, הזדמנויות שלא מנוצלות עד 31 בדצמבר – פשוט מתאדות.

בין אם אתם שכירים, עצמאים, או משרתי מילואים, הכנו לכם צ'ק ליסט מקיף כדי לוודא שאתם נכנסים ל-2026 עם תיק פיננסי אופטימלי ומסודר.

*אין לראות באמור ייעוץ פיננסי או השקעות
*הנתונים מעודכנים לדצמבר 2025 | תוקף כל הטבה מצוין בנפרד

⚠️ הזדמנות אחרונה בהחלט: מה פוקע ב-31/12/2025?

ישנן מספר זכויות קריטיות שחייבים לנצל עד סוף דצמבר 2025, אחרת הן אבודות לצמיתות.

1. החזר מס הכנסה לשנת 2019: הרכבת עוזבת!
ניתן לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה. סוף דצמבר 2025 הוא המועד האחרון בהחלט להגיש בקשה עבור שנת 2019. החזר מס יכול להגיע למי שבשנת 2019 (או אחריה) נולד לו ילד, החליף עבודות, היה בחל"ת, שילם משכנתא, תרם או עשה מילואים.

2. החזר דמי ביטוח לאומי לשנת 2018
ניתן לבקש החזר דמי ביטוח לאומי עד 7 שנים אחורה, ולכן סוף דצמבר 2025 הוא המועד האחרון להגיש בקשה עבור שנת 2018.

3. ימי היעדרות בת/בן זוג מילואימניק
זכות זו אינה ניתנת לצבירה. ימי היעדרות (חופשה/מחלה) שנצברו בגין שירות מילואים בשנת 2025 חייבים להיות מנוצלים עד ה-31/12/2025, ולאחר מכן הם אבודים.

4. תביעה מקוונת למענק עבודה (מס הכנסה שלילי) לשנת 2023
עובדים שכירים או עצמאים שהייתה להם הכנסה ב-2023 ועומדים בתנאים, חייבים להגיש תביעה מקוונת עד סוף דצמבר 2025.

5. הפקדות לחיסכון פנסיוני וקרן השתלמות
כדי ליהנות מהטבות המס על ההפקדות לביטוח פנסיוני או קרן השתלמות עבור שנת 2025, יש לבצע את ההפקדה בפועל עד סוף דצמבר 2025. לא ניתן להפקיד בשנה הבאה ולקבל הטבת מס בדיעבד על השנה הנוכחית.

💰 תכנון פיננסי וניצול הטבות מס

סוף השנה היא ההזדמנות למקסם את תקרות ההפקדה ולנצל את הטבות המס הממשלתיות, המעודדות חיסכון לטווח ארוך.

1. השלמת הפקדות לחיסכון פנסיוני (פנסיה וקופות גמל)

עצמאים ושכירים כאחד יכולים להפקיד סכומים באופן עצמאי לביטוח הפנסיוני (מעבר להפרשות המעסיק או במקום) וליהנות מהטבות מס משמעותיות (זיכוי וניכוי). עצמאים יכולים להפריש עד 16% מההכנסה עד לתקרה (כ-277,000 ש"ח ב-2024), ושכירים יכולים לבקש להגדיל את שיעור הניכוי ממשכורתם ל-7% או לבצע הפקדה עצמאית. תקרת ההפקדה השנתית המוכרת להטבת מס (עמית-מוטב) עומדת על כ-43,275 ש"ח לשנת 2025.

מי צריך לבדוק במיוחד? עצמאים, בעלי שליטה, שכירים שעברו עבודה, מי שקיבלו בונוסים או שהיו להם חודשים ללא הפרשה. ודאו שכל ההפקדות נקלטו ושויכו לשנת 2025.

2. קרן השתלמות לעצמאים

עבור עצמאים, זוהי ההמלצה החמה ביותר. קרן השתלמות היא אפיק החיסכון היחיד שפטור ממס רווחי הון לטווח בינוני.

• תקרת הפקדה פטורה ממס רווחי הון לשנת 2025 עומדת על כ-20,520 ש"ח (מומלץ לוודא סכום מדויק ביום ההפקדה).
• ניתן להפקיד עד 4.5% מההכנסה (עד תקרה של 13,203 ש"ח ב-2025) ולקבל ניכוי מס נוסף.

3. הפקדה לקופת גמל להשקעה

זהו מכשיר חיסכון נזיל והוני שמאפשר להפקיד עד תקרה של כ-81,700 ש"ח (או 81,711 ש"ח) לכל אדם במשפחה בשנת 2025. הכסף נזיל בכל עת (וחייב במס רווחים של 25%), אך היתרון המשמעותי הוא שאם תחכו לגיל 60 ותמשכו את הכסף כקצבה חודשית – הוא פטור ממס לחלוטין.

4. החזרי מס ותרומות

אם תרמתם מעל 207 ש"ח למוסד ציבורי המאושר לפי סעיף 46, אספו את הקבלות והעבירו אותן לרואה החשבון לקבלת החזר מס בגובה 35% מהתרומה. ניתן לקבל את הזיכוי דרך תלוש השכר או על ידי הגשת בקשה להחזר מס.

5. עדכון טופס 101 ונקודות זיכוי

וודאו כי פרטים אישיים, המזכים בנקודות זיכוי (כגון לידת ילד ב-2025, גירושין, או מגורים ביישוב מזכה), מעודכנים בטופס 101 אצל המעסיק לפני סוף השנה. עדכון מאוחר יותר ב-2026 לא יחול רטרואקטיבית על שנת 2025 (אך עדיין תוכלו לבקש החזר מס בשנה שלאחר מכן).

💼 צ'ק ליסט מיוחד לעצמאים במילואים ולכלל העצמאים

עבור עצמאים, סגירת השנה הפיננסית מורכבת במיוחד ודורשת תשומת לב לענייני מס ודיווח.

💰 מענקי מלחמה ותגמולי מילואים
ודאו שכל תגמולי המילואים (כולל ניכויים) וכן כל מענקי המלחמה שקיבלתם מדווחים בספרים, ומסווגים נכון לצורך חישוב המס השנתי (חלקם חייבים במס וחלקם פטורים).

📦 ספירת מלאי
אם אתם מחזיקים מלאי, חובה לבצע ספירה פיזית ליום 31/12/2025.

💳 מקדמות מס והצמדה
בדקו אם מקדמות מס הכנסה וביטוח לאומי ששילמתם תואמות לרווח בפועל, כדי להימנע מהפרשי ריבית והצמדה.

📊 בדיקת מע"מ (18%)
ודאו שבכל הדיווחים השנה לא היו טעויות שנבעו מהשינוי בשיעור המע"מ ל-18% בתחילת 2025.

🏪 עוסק פטור (מחזור 120,000 ש"ח)
אם מחזור העסקאות שלכם עלול לעבור את תקרת 120,000 ש"ח (נכון ל-2025), שקלו לדחות קבלת תשלומים ל-2026 כדי להישאר "עוסק פטור".

🏦 ביטוח לאומי (הוצאה מוכרת)
הסדרת תשלום הביטוח הלאומי באמצעות הוראת קבע בבנק תאפשר לכם לזקוף את התשלום עבור דצמבר (המשולם בינואר 2026) כהוצאה מוכרת לשנת 2025.

🛡️ צ'ק ליסט מיוחד למשרתי המילואים (זכויות ארוכות טווח)

בנוסף לזכויות שפוקעות (כמו ימי היעדרות לבן/בת הזוג), ישנן הטבות מילואים בעלות תוקף ארוך יותר שניתן לנצל ברוגע בשנים הקרובות:

הטבה/זכות	תוקף
שוברי חופשה ("שוברים שגרה")	עד 31/12/2027
כרטיס פייטר	עד 31/12/2028
תוכנית עמית	עד 31/12/2027
טיפולים רגשיים (פעימה ראשונה)	עד 31/12/2026
השתתפות בטיפול נפשי (מערך לוחם)	עד 31/12/2026
טיפולים רגשיים (פעימה שנייה)	עד 31/12/2027

📈 טיפ להשקעה: לעבור למסחר עצמאי

אם תיק ההשקעות שלכם מנוהל בבנק, אתם כנראה משלמים עמלות גבוהות (דמי משמרת, עמלות קנייה/מכירה יקרות) שנוגסות ברווחים. מעבר לחשבון מסחר עצמאי בבית השקעות יכול לחסוך אלפי שקלים בשנה. ניתן להשוות הצעות ולקבל תנאים מיוחדים כמו מענקי הצטרפות, פטור מדמי טיפול ועמלות מסחר סופר-נמוכות.

למה זה קריטי? אם תיק ההשקעות שלכם מנוהל בבנק, אתם כנראה משלמים עמלות גבוהות (דמי משמרת, עמלות קנייה/מכירה יקרות) שנוגסות ברווחים. מעבר לחשבון עצמאי בבית השקעות חוסך אלפי שקלים בשנה.

הכוח הקבוצתי שלנו: ריכזנו עבורכם את ההצעות המשתלמות ביותר ממגוון בתי השקעות מובילים (כמו IBI, פסגות, אקסלנס, מיטב ועוד) כדי שתוכלו להשוות ולבחור את מה שהכי נכון לכם.

הטבות מטורפות לקבוצה: דרכנו בשיתוף עם בתי ההשקעות תוכלו לקבל תנאים שלא תקבלו לבד – החל ממענקי הצטרפות (כסף מזומן לחשבון!), פטור מדמי טיפול לשנתיים בחלק מהמקומות, עמלות מסחר סופר-נמוכות בארץ ובארה"ב, ועד קורסים במתנה כדי שתלמדו לסחור כמו מקצוענים.

📋 לרשימה המלאה של כל ההטבות הפיננסיות

סיכום: אל תפספסו את חלון ההזדמנויות

סוף שנה הוא לא רק זמן למסיבות; זו ההזדמנות האמיתית שלכם לבצע בדיקת מצב פיננסית מקיפה. ברגע שהשנה מסתיימת, הזדמנויות רבות אובדות לצמיתות. אין אפשרות לחזור אחורה ולנכות הוצאה שלא תועדה, או להשלים הפקדה פנסיונית לשנה קודמת.

כדי להבטיח שלא השארתם כסף על השולחן, פעלו עכשיו: בדקו את דוחות ההפקדה שלכם, השלימו חסכונות פנסיוניים, והגישו בקשות להחזרים לפני סוף דצמבר. השקעת זמן כעת תניב לכם חיסכון משמעותי במס ותחזק את החיסכון העתידי שלכם.

*אין לראות באמור ייעוץ פיננסי או השקעות. מומלץ להיוועץ ברואה חשבון או יועץ פיננסי מוסמך.